TVA sur le carburant en 2026 : le guide pour les entreprises

Le régime de TVA applicable au carburant est particulier : le montant récupérable dépend à la fois du type de carburant (essence, gazole, GPL, GNV, électricité) et de la catégorie du véhicule, de tourisme ou utilitaire. Depuis le 1er janvier 2022, l'essence est alignée sur le gazole. Ce guide détaille les taux de récupération de la TVA sur le carburant en 2026, le calcul, la comptabilisation et le cadre légal, pour optimiser la fiscalité de votre flotte.

L'essentiel à retenir

Le taux de TVA

Le taux de TVA sur le carburant est de 20 % en France (13 % en Corse sur l'essence et les produits pétroliers).

Essence et gazole, même régime

Depuis 2022, la TVA sur l'essence est alignée sur le gazole : déductible à 80 % pour les véhicules de tourisme et à 100 % pour les véhicules utilitaires.

Le cas GPL et GNV

Pour le GPL et le GNV, la TVA est récupérable à 100 % sur tous les véhicules.

L’électricité de recharge

Sur l'électricité de recharge, la TVA est déductible à 100 % pour les véhicules de tourisme comme utilitaires. La TVA sur l'achat d'une batterie n'est jamais récupérable.

Électrifier votre flotte

Électrifier votre flotte avec Audi améliore donc votre taux de récupération de TVA et la fiscalité de vos déplacements professionnels.

TVA sur le carburant : de quoi parle-t-on ?

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt indirect sur la consommation qui s'applique à la majorité des biens et services. Sur le carburant, le taux normal est de 20 %. Les entreprises soumises au régime réel peuvent, sous conditions, récupérer tout ou partie de cette TVA sur leurs achats de carburant. Le montant de la TVA déductible dépend de trois facteurs : le type de carburant (essence, gazole, superéthanol, GPL, GNV, électricité), la catégorie du véhicule (véhicule de tourisme, mention VP sur la carte grise, ou véhicule utilitaire, mention VU) et l'usage du véhicule, professionnel ou personnel.

Qui peut récupérer la TVA sur le carburant ?

La récupération de la TVA concerne les entreprises au régime réel, pour les carburants utilisés dans le cadre de leur activité. La distinction clé se fait entre le véhicule de tourisme (VP) et le véhicule utilitaire (VU), indiquée sur la carte grise. Le Code des impositions sur les biens et services (CIBS) classe ces véhicules en catégories M1 (tourisme) et N1 (utilitaire).

Véhicule de tourisme ou véhicule utilitaire

Un véhicule de tourisme, ou voiture particulière, transporte principalement des personnes. Un véhicule utilitaire est conçu pour le transport de marchandises, avec un poids total autorisé inférieur ou égal à 3,5 tonnes. Cette catégorie détermine le taux de récupération de la TVA, plus favorable sur les utilitaires. Un véhicule de société peut relever de l'une ou l'autre catégorie selon son aménagement.

Le cas des frais kilométriques

Si vous remboursez un véhicule personnel d'un salarié au barème kilométrique, vous ne pouvez pas récupérer la TVA sur le carburant : les indemnités kilométriques couvrent forfaitairement la dépense et n'ouvrent pas droit à déduction. La récupération suppose une facture au nom de l'entreprise, avec le montant HT et le montant TTC.

Essence et gazole : quels taux de déduction ?

Depuis le 1er janvier 2022, l'essence, le superéthanol E85 et le gazole suivent les mêmes règles. La TVA est déductible à 80 % pour les véhicules de tourisme et à 100 % pour les véhicules utilitaires. Pour les deux-roues de société à essence, la TVA est également déductible à 80 %. L'alignement de l'essence sur le gazole s'est fait progressivement entre 2017 et 2022, comme le montre le tableau suivant (taux de TVA déductible sur l'essence).

Table
Année	Véhicules de tourisme (VP)	Véhicules utilitaires (VU)
2017	10%	0%
2018	20%	20%
2019	40%	40%
2020	60%	60%
2021	80%	80%
Depuis 2022	80%	100%

La TVA sur le gazole, elle, est restée stable sur toute la période : 80 % pour les véhicules de tourisme et 100 % pour les véhicules utilitaires. En 2026, la récupération de la TVA est donc totalement alignée entre essence et gazole.

GPL, GNV et autres carburants

La TVA sur le GPL (gaz de pétrole liquéfié) et sur le GNV (gaz naturel pour véhicules, comprimé) ouvre droit à une déduction intégrale, sans distinction entre véhicules de tourisme et utilitaires. Sont concernés notamment le propane et le butane liquéfiés ainsi que le gaz naturel comprimé. Les gaz de pétrole et hydrocarbures gazeux présentés à l'état gazeux, hors gaz naturel, suivent une règle différente : la TVA y est déductible à 50 % pour les véhicules de tourisme et à 100 % pour les véhicules utilitaires. Le superéthanol E85 et le gazole B100 conservent par ailleurs leur fiscalité réduite, maintenue par la loi de finances pour 2026. Voici la synthèse des taux de récupération de la TVA sur le carburant applicables en 2026 selon le type de véhicule.

Table
Carburant	Véhicules de tourisme (VP)	Véhicules utilitaires (VU)
Essence, gazole, superéthanol E85, gazole B100	80%	100%
GPL et GNV (gaz liquéfiés)	100%	100%
Gaz à l'état gazeux (hors gaz naturel)	50%	100%
Électricité (recharge des véhicules électriques)	100%	100%
Achat d'une batterie de véhicule électrique	0%	0%

Véhicules électriques : recharge et batterie

L'électricité utilisée pour recharger un véhicule électrique n'est pas soumise à l'exclusion qui pèse sur l'essence : la TVA y est récupérable à 100 %, pour les véhicules de tourisme comme utilitaires. C'est un avantage concret pour une flotte qui s'électrifie. La TVA sur l'achat et l'installation de bornes de recharge électrique est déductible lorsque les bornes servent à un usage professionnel, avec une facture au nom de l'entreprise et une installation justifiant cet usage. En revanche, la TVA sur l'achat d'une batterie de véhicule électrique ou hybride n'est jamais récupérable : un taux de 0 % s'applique.

Comment calculer et comptabiliser la TVA déductible ?

Pour calculer la TVA déductible sur le carburant, appliquez la formule : montant TTC × taux de TVA × pourcentage de déduction applicable. À partir d'un montant HT, la TVA brute s'obtient en appliquant 20 %, puis vous appliquez le taux de récupération propre au véhicule.

Exemple : une entreprise dépense 1 000 € HT d'essence sur l'exercice pour un véhicule de tourisme. La TVA brute est de 200 € (1 000 × 20 %). La déduction étant de 80 %, la TVA récupérable est de 160 € (200 × 0,8). Pour un montant TTC de 1 200 €, la charge comptabilisée est de 1 040 € (1 200 moins 160).
En comptabilité, la TVA déductible sur le carburant s'enregistre au débit du compte 44566 (TVA déductible). Lorsque la TVA n'est pas, ou seulement partiellement, récupérable, la fraction non déductible s'ajoute au montant hors taxes et passe en charge. Une carte carburant professionnelle ou un suivi rigoureux des factures fournisseurs facilite cette déclaration de TVA et le respect du droit commun.

Cadre légal : du Code général des impôts au CIBS

Les règles de déduction de la TVA sur le carburant figurent au Code général des impôts (CGI). Les catégories de véhicules s'appuient sur le Code des impositions sur les biens et services (CIBS), articles L421-1 à L421-3 : M1 pour les véhicules de tourisme, N1 pour les véhicules utilitaires. L'ordonnance n° 2021-1843 du 22 décembre 2021 a recodifié à droit constant les taxes sur les déplacements routiers dans le CIBS.
À compter du 1er septembre 2026, l'ensemble des règles de TVA bascule du CGI vers le CIBS, là encore à droit constant : les taux et conditions de déduction de la TVA sur le carburant restent inchangés. Les mentions des anciens articles du CGI sur les factures restent valables jusqu'au 31 décembre 2027. L'administration fiscale a confirmé l'opposabilité des commentaires existants du BOFiP après cette bascule.

Les modèles Audi pour optimiser la fiscalité de votre flotte

Sur le plan de la TVA, l'électrique est le plus avantageux : la TVA sur l'électricité de recharge est récupérable à 100 % sur les véhicules de tourisme comme utilitaires, là où l'essence et le gazole restent plafonnés à 80 % sur un véhicule de tourisme. Électrifier votre flotte améliore donc votre récupération de TVA.

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Questions fréquentes sur la TVA du carburant

Glossaire

B100 : gazole composé à 100 % d'esters méthyliques d'acides gras (biocarburant), bénéficiant d'une fiscalité réduite.
CGI (Code général des impôts) : code qui regroupe les règles fiscales françaises, dont celles de la TVA jusqu'à leur bascule dans le CIBS.
CIBS (Code des impositions sur les biens et services) : code qui regroupe les taxes sur les biens et services, dont les catégories de véhicules M1 et N1.
GNV (gaz naturel pour véhicules) : carburant gazeux, principalement du gaz naturel comprimé, ouvrant droit à une déduction de TVA de 100 %.
GPL (gaz de pétrole liquéfié) : carburant composé de propane et de butane liquéfiés, déductible à 100 %.
HT / TTC : montant hors taxes (sans la TVA) et montant toutes taxes comprises (TVA incluse).
M1 : catégorie des véhicules de tourisme au sens du CIBS.
N1 : catégorie des véhicules utilitaires de moins de 3,5 tonnes au sens du CIBS.
Superéthanol E85 : carburant à base d'éthanol, aligné sur l'essence pour la TVA et soumis à une fiscalité réduite.
TVA (taxe sur la valeur ajoutée) : impôt indirect sur la consommation, au taux normal de 20 % sur le carburant.
VP (véhicule particulier) : véhicule de tourisme, mention portée sur la carte grise.
VU (véhicule utilitaire) : véhicule de transport de marchandises, mention portée sur la carte grise.